実質課税の原則
じっしつかぜいのげんそく（その他）
意味 取引の実態に基づく課税
実質課税の原則とは？
実質課税の原則は、取引の形式よりも実質的な経済的効果に基づいて課税を行うという考え方です。この原則により、租税回避行為を防止し、公平な課税を実現することを目指しています。
実質課税の原則の具体的な使い方
「契約書の内容だけでなく、取引の実態を見て課税されるのが実質課税の原則だよ。」税務上の取引評価方法について説明しています。形式的な契約内容だけでなく、実際の取引内容に基づいて課税が行われることを強調しています。
実質課税の原則に関するよくある質問
Q.実質課税の原則の適用例は？
A.例えば、名目上は贈与契約であっても、実際には売買取引の性質を持つ場合、贈与税ではなく譲渡所得税が課される可能性があります。また、株式の無償譲渡が実質的に利益供与と判断される場合、譲渡した側に所得税が課税されることがあります。
Q.形式と実質が異なる場合の判断基準は？
A.取引の経済的実質、当事者の意図、社会通念、取引の前後の状況などを総合的に考慮して判断します。税務当局は、契約書などの形式的な書類だけでなく、資金の流れや取引の経済的効果なども調査します。
Q.実質課税の原則に基づく更正の期限は？
A.原則として、法定申告期限から5年以内です。ただし、偽りその他不正の行為により税額を免れていた場合は、7年以内に延長されます。納税者は、この期間内に税務調査や更正処分を受ける可能性があります。
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