移転価格税制

いてんかかくぜいせい（移転価格税制）

意味関連会社間取引の価格規制

移転価格税制とは？

移転価格税制は、多国籍企業グループ内の国際取引において、取引価格の操作による租税回避を防ぐための制度です。関連会社間の取引を通常の取引価格（独立企業間価格）で行ったとみなして課税所得を計算し、適正な課税を確保します。

移転価格税制の具体的な使い方

「海外子会社との取引価格が不自然に安いと、移転価格税制の対象になる可能性があるから気をつけてね。」

多国籍企業グループ内での不適切な取引価格設定が税務上の問題を引き起こす可能性を指摘している状況を表した文です。この制度が国際取引の価格設定に重要な影響を与えることを示唆しています。

移転価格税制に関するよくある質問

Q.独立企業間価格とは？

A.独立企業間価格とは、関連のない企業間で取引が行われた場合に設定されるであろう価格のことです。移転価格税制では、この価格を基準に関連会社間取引の適正性を判断します。具体的には、比較可能な取引の価格や利益率などを参考に算定されます。

Q.文書化義務とは何ですか？

A.文書化義務とは、企業が関連会社間取引の価格設定方法や妥当性を説明する文書を作成・保管する義務のことです。多くの国で導入されており、一定規模以上の取引を行う企業に対して課されています。文書には取引の詳細、価格設定方法、比較対象取引の分析などが含まれ、税務調査の際に提出を求められることがあります。

Q.事前確認制度（APA）とは？

A.事前確認制度（APA: Advance Pricing Arrangement）は、企業が移転価格の算定方法について事前に税務当局の確認を得る制度です。これにより、将来の税務調査でのリスクを軽減できます。APAには、一カ国の税務当局との合意を得る一国APAと、複数国の税務当局間で合意を得る二国間・多国間APAがあります。長期的な予見可能性を高める一方で、申請手続きに時間とコストがかかる点に注意が必要です。